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2021年深圳市国家高新技术企业认定条件标准和优惠政策汇总

一、认定为高新技术企业须同时满足以下条件(挑重点):

(一)企业申请认定时须注册成立一年以上;

(二)企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%;

(三)企业近三个会计年度(实际经营期不满三年的按实际经营时间计算,下同)的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求:

1. 最近一年销售收入小于5,000万元(含)的企业,比例不低于5%;

2. 最近一年销售收入在5,000万元至2亿元(含)的企业,比例不低于4%;

3. 最近一年销售收入在2亿元以上的企业,比例不低于3%。

其中,企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%;

(四)近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%;

(五)企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为

(六)科技中小型企业认定条件(挑重点):二、职工总数不超过500人、年销售收入不超过2亿元、资产总额不超过2亿元

二、研究开发费用的归集范围:

(一)人员人工费用、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、无形资产摊销费用、设计费用、装备调试费用与试验费用、委托外部研究开发费用

(二)其他费用,此项费用一般不得超过研究开发总费用的20%。

三、享受优惠

(一)所得税率优惠。高新技术企业享受15%的优惠所得税率,相当于在原来25%的基础上降低了40%。


(二)人才安居奖励补贴。如高新技术企业可以推荐一位本公司的深圳高层次人才申请奖励补贴,补贴标准为:龙华新区320W(100%配套),宝安区320W(100%配套),光明区240万(80万),福田区170万(10万),其他区域均160W。


(三)高新技术企业符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税。一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。


(四)高新技术企业固定资产加速折旧。允许加速折旧的固定资产包括:
1、由于技术进步,产品更新换代较快的固定资产;
2、常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。采取缩短折旧年限方法的,最低折旧年限不得低于本条例第六十条规定折旧年限的60%;
3、采取加速折旧方法的,可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。

4、补充:《关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税〔2018〕54号),规定企业在2018年1月1日~2020年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用,在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧;同时,固定资产一次性扣除优惠可在预缴申报时享受。)

(五)研发费用加计扣除。企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照企业研究开发费用的75%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%摊销。《关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税〔2018〕99号,以下简称99号文件)(此文件从将企业研发费用加计扣除比例提高到75%的政策由科技型中小企业扩大至所有企业)


(六)取得国家高新技术企业证书后可享受各区相应认定补贴

一、福田区认定30万;复审15万       

二、南山区认定20万;复审10万

三、宝安区认定30万;复审10万;   

四、罗湖区认定30万;

五、龙华区认定30万,复审20万;       

六、大鹏区认定20万;复审5万

七、坪山区认定30万,培育5万;         

八、光明区认定30万;

九、龙岗区认定30万,复审10万;       

十、盐田区认定30万;



(七)进入高新区股份代办系统进行股份报价转让的高新技术企业,予以最高180万元资助。


(八)高新企业认定是新三板上市的必备条件,优先批准符合上市条件的股份制高新技术企业股票上市。

(九)高新技术企业可优先获得办公及工业用地的获批。


(十)深圳市每年从债券发行总额中拨出20%的额度给符合发行条件的高新技术企业。

四、高新研发费用和研发费用加计扣除有区别

(一)高新技术企业的研发费用范围一般大于研发费加计扣除的范围。

(二)其他相关费用高新规定不得超过研究开发总费用的20%,而加计扣除规定是不得超过10%

(三)对研发人员的定义,高新研发费用只要是企业科技人员都可归集,加计扣除必须是直接从事研发活动的人员。不过,对科技人员,高新要求累计实际工作时间在183天以上,而加计扣除没有这个要求。其他如下:

序号

主要差异

高新研发费用

研发费用加计扣除

1

其他相关费用

不超过研究开发总费用的20%。包括通讯费

不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。不包括通讯费。

2

委托研发

包括委托境内外研发

只允许委托境内机构或个人进行研发。

3

折旧费

用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费

不包括建筑物的折旧费

4

长期待摊费用

是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的。

不包括

5

部分研发活动

企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动。对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变。市场调查研究、效率调查或管理研究。作为工业(服务)流程环节或常规的质量控制、测试分析、维修维护。

不包括

6

人员人工费用

研发人员定义:企业科技人员,要求累计实际工作时间在183天以上。不包括职工福利费、补充养老和补充医疗保险。

直接从事研发活动人员。职工福利费、补充养老和补充医疗在其他相关费用加计扣除

7

经营租赁费

用于研发的固定资产租赁费均可归集,例如厂房。

只允许用于研发的仪器、设备租赁费。

8

调试费与实验费

包括装备调试费用,田间实施费

不包括

五、辅助资料

(一)项目立项书

(二)项目验收报告


深圳常报项目截止

1国家高新技术企业认定

2深圳市高新技术企业认定

3国家高新培育入库

4研究开发资助项目

5国家高新培育项目

6技术改造投资补贴?

7、科技型中小企业认定


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